保單價值屬於要保人的資產,變更時要小心,否則抓到就連補帶罰!有一位民眾以自己為要保人及受益人、子女為被保險人,向保險公司投保多張儲蓄險,每年會從自己的帳戶轉帳1百多萬元繳交保費,後來又陸續變更要保人及受益人為子女,保單價值約824萬元全被國稅局要求補繳贈與稅。
要保人與被保險人的設定與遺產及贈與稅最為相關,根據遺產及贈與稅法規定,只有要保人變更且保單價值超過每年贈與免稅額220萬元,就會延伸贈與稅問題。另外,要保人與被保險人同是被繼承人,且死亡保險金給付給指定受益人的人壽保險保單,才不用計入遺產總額。
過去曾有一位民眾,以自己為要保人及受益人、子女為被保險人,向保險公司投保多張儲蓄險,每年會從自己的帳戶轉帳1百多萬元繳交保費,投保時沒有想太多,但之後身體不好住院,才開始擔心遺產稅的事。
因為不知道自己時日還有多久,於是向保險公司申請將要保人及受益人變更為子女,單單在死亡前2年變更的保單價值金額就達824萬元。後來該民眾過世後,子女申報遺產稅,馬上被國稅局逮到要保人變更的紀錄,因而要求補繳贈與稅60多萬元,而且這還不包括死亡前2年內的財產移轉,應併入遺產總額計算遺產稅的數字。
國稅局提醒,如果民眾有想要透過購買保險作為資產移轉或是節稅規劃時,需要多加留意遺產及贈與稅法的相關規定,若是被發現以變更要保人的方式,將保單利益轉換為他人所有,屬於財產無償移轉,應該依規定申報贈與稅,以免違法而受處罰。
想要避免受罰,最重要的就是在投保當下確認購買保單目的,如果是為了資產轉移或是傳承,要保人、被保險人以及受益人的規劃就要在簽約之時就做好,以免未來還需要進行變更手續衍生課稅問題。
要特別注意的是,為了避免納稅義務人透過變更要保人規避納稅,國稅局已發函給壽險業者,要求保險業者應依照遺贈稅法規定,在受理變更要保人的案件時,必須先通知當事人繳驗稽徵機關核發的贈與稅證明書或遺產稅證明書,確認已完成遺贈稅申報後才能辦理。
保險顧問免費討論區,掌握飆升業績機密!點我加入好險學堂line社群!
《延伸閱讀》
《「增員冠軍」用KASH賺到CASH 曾素琴3秘招翻轉團隊業績》
《買保險怎麼繳差很大! 善用4招一年激省逾5%保費》
《搶防疫保單「想賺10萬」被酸爆 梗圖妹現身一句話回應網友全閉嘴了》
《驚!壽險新回合生命表7月上路 醫療險保費下半年暴漲1~3成》
《壽險業曝5大關鍵決定今年保費收入 三種保單旺到年底》
財政部臺北國稅局表示,民眾將保單要保人變更為他人,屬贈與行為,若變更日之保單價值超過當年度贈與稅免稅額者,應主動申報及繳納贈與稅。
保險法所稱之要保人係指對保險標的具有保險利益,有終止保險契約及取得解約金之權利,將要保人變更為他人等同將自己具財產價值之權利無償給予他人,核屬遺產及贈與稅法規定之贈與行為,應按變更日之保單價值,認定贈與價額。另贈與人在1年內贈與他人之財產總值超過贈與稅免稅額時,應於超過免稅額之贈與行為發生後30日內,辦理贈與稅申報。
例如:甲君於100年間向A保險公司購買壽險保單,嗣於105年間變更要保人為其女乙君。該局查核發現甲君變更要保人時之保單價值為600萬元,並無主動申報贈與稅,雖該年度查無甲君其他贈與,惟該筆保單價值已逾免稅額,核減免稅額220萬元後,核課贈與稅38萬元,並加處2倍以下之罰鍰。
該局提醒,民眾若有變更要保人情事,應向保險公司查明變更日之保單價值,如超過當年度贈與稅免稅額者,應依法申報繳納贈與稅。
快訊 南區國稅局昨(25)日表示,透過保險移轉的方式將資產移轉給子女屬於贈與行為,必須依規定申報及繳納贈與稅;且如果變更日在原要保人死亡前兩年內發生,還須併入遺產總額課徵遺產稅。
許多父母進行保險規劃時,一開始會以自己為要保人,負擔繳納保險費用,等到子女長大後,再透過變更保險要保人的方式,將保單轉移予子女,此時要留意稅事。
事實上,民眾投保保險時,有要保人、被保人、受益人三種身份,官員解釋,許多父母,以自己為要保人身份和保險公司訂立保險契約,繳付保險費契約生效後,享有隨時終止契約並取得解約金的權利,也可指定或變更受益人,依保險契約享有財產上的權利。不過,如果是變更要保人,屬於財產無償移轉,要保人必須按變更日該保單的價值準備金,依據《遺產及贈與稅法》第24條規定申報贈與稅。 南區國稅局舉例,母親A女士購買6年期的人壽保險,原以自己為要保人,女兒B小姐為被保險人及受益人,但在保單繳費期滿前,A女士在今年變更要保人為B小姐,此時保單價值準備金為800萬元,因變更要保人屬贈與行為,且超過當年度免稅額(244萬元),因此A女士應在贈與行為發生後30日內,按總額800萬元申報贈與稅,在扣除免稅額244萬元後,贈與淨額為556萬元,而贈與淨額2,500萬元以下時,依照10%稅率課徵,因此A女士須繳納贈與稅55.6萬元。
官員解釋,如果A女士變更要保人為女兒B小姐,又在變更兩年內離世,那麼女兒B小姐仍要依規定申報遺產稅,但已計算的贈與稅可依規定扣抵。國稅局提醒,納稅人在辦理遺產稅申報時,記得檢視被繼承人生前所有保單,確認生前是否有變更要保人,若有,要記得詳查是否有申報贈與稅、是否應併入遺產申報等,以免因短漏報挨罰。 此外,官員提醒,除了變更要保人屬於財產贈與行為,無償替人購置財產、替無行為能力者購置財產、無償免除或承擔債務等,都以「贈與」論,皆要課徵贈與稅。 世代交替浪潮吹進議會!全台年輕議員占比出爐 台北不是第一名 18:24
屏東某科大浴室驚見四腳獸!眾人包圍喊出來 律師:恐觸法 18:00
高虹安涉詐助理費遭約談…若「達成這條件」 新竹市長恐補選 18:20
保單變更要保人 留意稅事
小確幸!綜所稅第三批退稅 近8億元提前於12月底入帳
退稅小確幸又來了!今年5月申報綜所稅,共分三批退稅,第三批退稅原定明年1月18日才會入帳,但財政部賦稅署提早退稅期程,提...
2022-12-13 16:40
地價稅11月1日起開徵 自住每戶平均1703元
今年地價稅將於11月1日開徵,繳納期限至11月30日止,根據財政部統計,今年開徵戶數881萬戶,開徵稅額約937億元,相...
2022-10-27 16:01
中頭獎也沒用!發票對心酸的 國稅局曝11種狀況「不能領」
每到單月25日的統一發票開獎日,總是期待能獲得財神爺眷顧,但對中就一定能領到獎金嗎?根據財政部統一發票給辦法,在11種狀況下會讓中獎喜悅瞬間被潑冷水。
2022-10-25 10:12
全面限定繼承!為何陳報遺產清冊這麼重要?
媒體報導,藝人艾成因生前欠債500萬元,離世後妻子依法採「限定繼承」。
2022-11-30 08:38
前11月稅收首破3兆 創高
財政部昨(9)日公布11月全國稅收2,536億元,年增0.4%;累計前11月稅收約3.07兆元,首度突破3兆元大關,並改...
2022-12-10 01:11
新式教召薪資給付 三點留意
國防部今年試行新式教召,並修法通過《後備軍人召集優待條例》,提供租稅優惠,針對企業或機關團體在員工接受教召期間給付薪資,...
2022-12-05 00:00
共 0 則留言
- 張貼文章或下標籤,不得有違法或侵害他人權益之言論,違者應自負法律責任。
- 對於明知不實或過度情緒謾罵之言論,經網友檢舉或本網站發現,聯合新聞網有權逕予刪除文章、停權或解除會員資格。不同意上述規範者,請勿張貼文章。
- 對於無意義、與本文無關、明知不實、謾罵之標籤,聯合新聞網有權逕予刪除標籤、停權或解除會員資格。不同意上述規範者,請勿下標籤。
- 凡「暱稱」涉及謾罵、髒話穢言、侵害他人權利,聯合新聞網有權逕予刪除發言文章、停權或解除會員資格。不同意上述規範者,請勿張貼文章。