遺產稅計算 2022

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遺產稅免稅額是多少？
遺產稅要怎麼計算？
舉個例子
結語：本文介紹遺產稅免稅額及扣除額、計算遺產稅的方式，幫你快速理解遺產稅！
遺產稅是什麼？
遺產稅免稅額與扣除額怎麼算？
遺產稅申報期限有多久？
遺產稅計算公式一覽表
遺產稅計算舉例
文章導覽

遺產稅免稅額是多少？

111 年 1 月 1 日起，個人遺產稅免稅額從 1,200 萬增至 1,333 萬，如果是軍、警、公教人員，在執行職務死亡者，加倍計算，為 2,666 萬。扣除額大致分為配偶 493 萬、直系血親卑親屬 50 萬／人、父母 123 萬／人、重度以上身心障礙 618 萬／人與喪葬費 123 萬／人。

遺產稅要怎麼計算？

（遺產總額−免稅額−扣除額）x 稅率−累進差額−扣抵稅額與利息＝須繳遺產稅

可直接使用財政部遺產稅試算網站線上試算！

遺產總額
包含土地、地上物、房屋、動產及其他有財產價值的權利（存款、債權、股票、現金、黃金、珠寶、其他財產或權利等），以及死亡前 2 年內贈與的財產。
免稅額
死亡日在111/1/1之後，則為 1,333 萬元；以前為 1,200 萬。
扣除額
- 配偶扣除額：493 萬元／人
- 直系血親卑親屬扣除額：50 萬元／人（有未成年者，按其年齡距屆滿成年之年數，每年加扣 50 萬元）
- 父母扣除額：123 萬元／人
- 重度以上身心障礙扣除額：618萬元／人
- 扶養親屬扣除額：50 萬元／人
- 喪葬費：123 萬元
- 公共設施保留地扣除額
- 農業用地及其地上農作物
- 執行遺囑及管理遺產之直接必要費用
- 死亡前 6~9 年內繼承已納遺產稅之財產
- 遺留下來的債務、稅捐、罰鍰或罰金
- 夫妻剩餘財產差額分配請求權
稅率＆累進差額
- 5,000 萬以下：稅率10%，
- 超過 5,000 萬元~ 1 億元：
- 超過 1 億元
抵扣稅額

舉個例子

黃伯伯於 111 年 6 月 13 日過世，留有 5750 萬的遺產，繼承配偶小芳、子女阿明、阿貴兩人。

此時依上述公式，黃伯伯的遺產稅計算公式會是：

遺產淨額＝ 5750 萬− （1333 萬（免稅額） ＋ 493 萬（配偶免稅額）＋100萬（直系血親卑親屬兩位）＋123 萬（喪葬費） ）＝ 3701 萬
3701 萬級距為 5000 萬以下，適用稅率為10%
應繳遺產稅＝ 3701 萬 x 10% ＝ 370 萬又 1,000 元

參考資料：1、2

結語：本文介紹遺產稅免稅額及扣除額、計算遺產稅的方式，幫你快速理解遺產稅！

遺產稅免稅額的規定好複雜，2022 隨著新稅制上路，許多與稅務資訊讓人頭昏眼花，幸好貸鼠先生為你整理了 2022 報稅重點懶人包，不僅能知道哪種所得稅申報方式最適合你，還可以用贈與稅計算公式幫你算出應繳的繼承稅，真的超級方便！本篇將會告訴你遺產稅是什麼？遺產稅免稅額有哪些？遺產稅免稅額如何計算？想知道的朋友，就快點讀下去吧！

遺產稅是什麼？
遺產稅免稅額與扣除額怎麼算？
遺產稅申報期限有多久？
遺產稅計算公式一覽表
- 遺產稅計算舉例

遺產稅是什麼？

遺產稅是繼承人取得死者遺留下的財產時，繼承人需要依法繳納的稅金。

遺產稅免稅額與扣除額怎麼算？

遺產稅跟所得稅一樣，都有免稅額與扣除額，但與所得稅不同的是，所得稅免稅額皆是固定的，遺產稅除有固定的免稅額及扣除額外，還有詳列其他特別可扣除的項目。

遺產稅免稅額.扣除額比較
稅項	遺產稅
免稅額	NT$ 1,333 萬
扣除額	1. 配偶遺產總額可扣除 NT$ 493 萬 2. 繼承人為子女，每人可扣 NT$ 50 萬，未成年者，按照距離成年的年數，每年加扣 50 萬，例如，差 2 年成年，這兩年可加扣 NT$ 50 萬 3. 若留有父母，每人可扣 NT$ 123 萬 4. 前三項如為身心障礙者或精神衛生法規定之病人，每人可再加扣 NT$ 618 萬 5. 扶養兄弟姊妹、祖父母每人 NT$ 50 萬；若兄弟姊妹未成年，按照距離成年的年數，每年加扣 NT$ 50 萬 6. 喪葬費扣除額 NT$ 123 萬
其他不計入總額項目	1. 日常生活必須器具或用具，NT$ 89 萬以下部分不計 2. 職業上工具 NT$ 50 萬以下不計入 3. 捐贈之財產 4. 著作權、發明專利權及藝術品 5. 給付受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金 6. 死亡前五年內，繼承之財產已納遺產稅 7. 文化、歷史、美術之圖書、物品，向主管稽徵機關聲明登記 8. 死亡前 6~9 年內，繼承之財產已納遺產稅者，按年遞減扣除 80%、60%、40%、20% 9. 各項稅捐、罰鍰及罰金 10. 未償清債務 11. 執行遺囑及管理遺產之直接必要費用

遺產稅申報期限有多久？

遺產稅要在死者死亡日半年內，納稅人向戶籍所在地的稽徵機關申報。其有正當理由不能於上開期間內如期申報者，應依遺產及贈與稅法第 26 條之規定申請延長申報期限，其已在申報期限或延期申報期限內向法院聲請辦理公示催告程序者，准予延長至公示催告期間屆滿後 1 個月內提出申報。

納稅人有分為以下幾種：

1. 有遺囑的，由遺囑執行人當作納稅義務人

2. 沒有遺囑，繼承人會受遺贈人

3. 沒有遺囑也沒有繼承人，為依法選定的遺產管理人

遺產稅計算公式一覽表

遺產稅需先扣掉免稅額、扣除額，獲得「淨額」之後，依照稅率級距表，再套用相對應的公式，就可以算出應繳納稅額了，遺產稅的公式和稅率級距如下。

遺產稅計算公式
淨額	公式
NT$ 5,000 萬以下	淨額 x 10%
NT$ 5,000 萬 01 元～NT$ 1 億	[(淨額 – 5,000 萬) x 15%]+500 萬
NT$ 1 億以上	[(淨額 – 1 億) x 20%]+1250 萬

遺產稅計算舉例

死者有一配偶，遺產為 NT$ 5,000 萬，則計算方式如下：

遺產淨額： NT$ 5,000 萬 – 免稅額 NT$ 1,333 萬 – 配偶扣除額 NT$ 493 萬 – 喪葬費 NT$ 123 萬＝NT$ 3051 萬
淨額為 NT$ 3051 萬，適用 10 % 的稅率
套用相對應的公式，應繳納金額為 NT$ 305.1 萬

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