期貨交易稅Q1:期貨交易稅之課稅範圍如何? Show A:凡在中華民國境內期貨交易所從事期貨交易,依期貨交易稅條例之規定,徵收期貨交易稅。 Q2:期貨交易稅之納稅義務人為何? A:期貨交易稅之納稅義務人為交易之買、賣雙方。 Q3:期貨交易稅之代徵人為何? A:期貨交易稅是由期貨商代徵繳納之。 Q4:期貨商如何報繳期貨交易稅? A:期貨交易稅是由期貨商在交易的當日,按照規定稅率代徵,並在代徵之次日,填具「年度期貨交易稅代徵稅額繳款書」向國庫繳納之。 Q5:期貨商依照法定程序及期限完成其代徵義務者,有何獎勵? A:期貨商依照法定程序及期限完成其代徵義務者,該管稽徵機關按其代徵稅額給與千分之1獎金。 Q6:期貨商領取期貨交易稅之代徵獎金以多少金額為限? A:期貨商領取期貨交易稅之代徵獎金,每一代徵人每年以新臺幣2,400萬元為限。 Q7:代徵人不履行代徵義務,或其應行代徵之稅款有短徵、漏徵情形,有何處罰? A:代徵人不履行代徵義務,或其應行代徵之稅額有短漏徵情形者,除責令其 賠繳,並由該管稽徵機關先行發單補徵外,另處所漏稅額10倍以上30倍以下之罰鍰。 Q8:代徵人未向稽徵機關填報交易清單,或填報事項虛偽不實者,有無處罰? A:代徵人未向稽徵機關填報交易清單或媒體資料,或所填報事項有虛偽不實之情事者,處新台幣1萬5千元以上3萬元以下之怠報金。 Q9:目前課徵期貨交易稅有那些類別? A:股價類期貨契約、利率類期貨契約、選擇權契約或期貨選擇權契約及其他期貨交易契約。 Q10:股價類期貨契約之現行徵收率為多少? A:奉行政院核定為十萬分之二,實施期間自102年4月1日起至104年 12月31日止。 Q11:現行交易之利率類期貨契約項目為何?徵收率多少? A:
Q12:現行選擇權契約或期貨選擇權契約之期貨交易稅徵收率為多少? A:奉行政院核定為千分之1,並自95年1月1日起施行。 Q13:現行黃金期貨交易之期貨交易稅徵收率為多少? A:奉行政院核定為百萬分之2.5,並自95年3月27日起施行。 Q14:股價指數期貨、股價指數期貨選擇權及股價選擇權等契約之期貨交易稅計算單位為何? A:股價指數期貨、股價指數期貨選擇權及股價選擇權等契約之期貨交易稅計算,係按每口計算,元以下四捨五入。 Q15:期貨交易稅之徵收率如何擬定? A:依期貨交易稅條例第2條規定之稅率範圍,由財政部按不同契約分別擬定徵收率,報請行政院核定之。 Q16:如何計算期貨交易稅? A:按每次交易之期貨契約金額或每次交易之權利金金額計算徵收率課徵之。如於到期前或到期時以現金結算差價者,各按結算之市場價格計算徵收率課徵之。 Q17:代徵人逾規定期限繳納代徵稅款者,應否加徵滯納金? A:代徵人逾規定期限繳納代徵稅款者,應依稅捐稽徵法第20條之規定,每逾3日按應代徵稅額加徵百分之1的滯納金至30日為止。 Q18:期貨交易稅稅額及滯納金計算至何單位? A:依期貨交易稅條例第3條、第4條、第6條規定計算之期貨交易稅稅額(指按每筆交易計算)、代徵獎金及滯納金,均計算至元為止,其金額在1元以下者免計。 Q19:期貨交易稅由誰負擔? A:期貨交易稅是買、賣雙方均需負擔。 Q20:期貨交易稅之稽徵機關為何? A:期貨交易稅係屬國稅,由財政部主管稅捐稽徵機關稽徵之。 更新日期:111-01-07 海外期貨課稅 國外期貨課稅 海外所得稅 國外所得稅 海外期貨免期交稅 國外期貨免期交稅 期貨女王: 大家最關心的~國外期貨賺錢到底要不要課稅?有沒有海外所得稅的部分呢?超過多少要繳稅下面這張圖清楚告訴你喔! 你需課海外所得稅嗎? Tips: 應計入個人基本所得額的項目有哪些: (1)個人綜合所得稅的「綜合所得淨額」。 (2)海外所得:指未計入綜合所得總額之非中華民國來源所得及香港澳門地區來源所得。一申報戶全年合計數未達100萬元者,免予計入;在100萬元以上者,應全數計入。(海外所得自99年度起計入基本所得額) (3)特定保險給付:受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險給付,但死亡給付每一申報戶全 年合計數在3,000萬元以下部分免予計入。超過3,000萬元者,扣除3,000萬元後之 餘額應全數計入(前開3,000萬元免稅額度,自103年度起調整為3,330萬元)。 (4)私募證券投資信託基金(以下簡稱私募基金)之受益憑證之交易所得。 (5)申報個人綜合所得稅採列舉扣除額之「非現金捐贈金額」(如土地、納骨塔、股票……等)。 (6)95年1月1日以後,各法律新增的減免綜合所得稅之所得額或扣除額,經財政部公告應計入個人基本 所得額者。 「海外所得」為95年1月1日所實施的最低稅負(法令名稱:所得稅額基本條例)中唯一延後的課稅所得,已於99年1月1日實施,延續去年的申報經驗,今年五月一樣要針對103年所發生的海外收入及所得進行申報,海外所得申報門檻為同一申報戶每年擁有100萬元以上的海外所得,即需自動申報最低稅負。 海外所得總表分析: 項目 內容 課稅對象 中華民國境內居住者(TIPS) 所得範圍 中華民國境外(不包括大陸地區)之各類收益及孳息 認列時點 不論何時持有或購買,收益實現在99年後,即須計入課稅 申報時間 每年5月申報綜所稅時一併申報 免稅額 100萬以內(超過或等於100萬則全數計入課稅) 所得計算 當年度出售價格─取得成本及費用 罰則 漏報處漏稅額二倍以下之罰鍰,未申報處補稅額三倍以下之罰鍰 102年所得稅對於「中華民國境內居住之個人」新認定標準 所稱居住者之認定原則為:個人於一課稅年度內在中華民國境內設有戶籍,且在中華民國境內「居住合計滿31天」或「居住合計在1天以上未滿31天,其生活及經濟重心在中華民國境內」者。 其中,「生活及經濟重心」是否在中華民國境內,將由稽徵機關衡酌個人之家庭與社會關係、政治文化及其他活動參與情形、職業、營業所在地、管理財產所在地等因素,參考下列原則綜合認定: 一、享有全民健康保險、勞工保險、國民年金保險或農民健康保險等社 會福利。 二、配偶或未成年子女居住在中華民國境內。 三、在中華民國境內經營事業、執行業務、管理財產、受僱提供勞務或擔任董事、監察人或經理人。 四、其他生活情況及經濟利益足資認定生活及經濟重心在中華民國境內。 海外所得課稅影響的族群 海外所得課稅的實施,應有四大族群受到影響: 一、外派人員: 一般外派人員,其所得會比國內高出許多,假設A先生為長駐在海外第三地的專業經理人,原先妻子在台灣申報所得淨額為100萬元,但A先生有300萬薪資屬於境外收入,過去並不須繳稅。但從今年以後就要計入最低稅負申報及計算。 二、大陸地區的台商及台籍幹部: 過去台商或台籍幹部多將大陸地區的所得及投資利得經第三地匯回台灣,將原來大陸地區來源所得轉回海外所得,已規避所得稅的課徵,但從99年以後,海外所得開始課徵最低稅負,台商及台籍幹部應從新規劃其大陸地區來源所得申報,將所得轉為海外所得方式已不再是零稅務成本囉! 三、投資金額在1000萬以上的中高階投資人: 由於海外所得的免稅金額是100萬元以內,以基金10%的報酬計算,投資金額在1000萬以上的中高階投資人就要精算您的免稅金額,在投資的利得、商品、贖回時點及投資配置上要考慮稅負的成本而調整規劃。 四、海外華僑: 由於台灣有高達3%的人擁有雙重國籍,針對在台灣仍保留戶籍但經常居住在境外的華僑們,過去在境外所賺的錢匯回台灣都不用申報所得稅,但從99年以後,從國外匯進台灣的所得或本金就要開始面對海外所得問題,應針對您的身份問題進行一定的評估及規劃! 海外所得的內容及範圍海外所得的「海外」是指非中華民國境內的來源所得,但特別注意的是中國大陸地區的來源視為「境內」來源,但香港及澳門則屬於境外,簡而言之,海外所得就是非中華民國境內且除中國大陸地區外的來源所得,皆納入最低稅負的海外所得中計稅。 海外所得取得來源分析: 購買地 金融商品註冊地 投資區域 海外所得課稅 中華民國境內 中華民國 中華民國境外 中華民國境內 境外國家或地區 中華民國境內/境外 中華民國境外 境外國家或地區 中華民國境外 同時,由於所得稅是以所得發生時點課稅,不論您持有海外所得的時間是在98年以前或99年以後,只要收益及孳息實現在99年之後,就需計入課稅。 海外所得的計算及課稅 而海外所得首先應先比照國內所得分類方法,將海外所得分為薪資、利息、股利、財產交易、租賃所得與其他所得等10類。當我們取得海外收入時,您可以先扣除成本及費用後,才是海外所得。關於所得與成本費用的計算方式,當個人可以舉證海外所得的成本費用,應核實扣除,但因取得時間過長,面臨出售海外資產但無法提示取得成本下,則依財政部規定的標準計算。 STEP1: 海外收入(A)-成本及費用=海外所得(A+) 針對境外基金及股票財政部將採取成本從寬認定原則,納稅義務人可以98年12月31日收盤價格或淨值,及原始成本二者成本擇高申報。 STEP 2:免稅所得認定 A+<100萬→視為無海外所得,不需申報 A+≧100萬→全數金額申報最低稅負 STEP 3:最低稅負計算 除此之外,基本稅額的計算尚有670萬的免稅額,且在國外已繳的稅額也可列報扣抵,所以實際上海外所得會因納入最低稅負實施而課到稅的人其實很有限。 但如果當年度海外財產交易有損失者,得自同年度海外之財產交易所得扣除,扣除數額以不超過該財產交易所得為限,且損失及所得都要以實際成交價格及原始取得成本計算損益。 海大副在新加坡瑞X銀行有存款200萬美金,近幾年來他將200萬美金進行以下投資 假設海大副綜合所得淨額為300萬,請問今年申報海外所得金額為? 第一步:海外所得金額為? A、海外財產交易所得:100萬單位*36-100萬單位*30=600萬(已換算台幣) B、利息所得:15000*30(匯率)=450,000 (註:假設外幣所得兌換匯率美元對台幣為30:1) 第二步:計算綜所稅額: 300萬x30%-365,000=535,000 第三步:計算最低稅負(基本稅額) 【(3,000,000+6,450,000)-670萬】x20%=550,000 第四步:應納稅額 由於基本稅額>綜所稅額,所以應納稅額為基本稅額550,000 【康和期貨營業員 李思儀 全省開戶或線上開戶】 全國不分區低價優惠活動開跑中…. 台指期貨選擇權手續費、國外海外期貨手續費專案 【點此洽詢不限口數低價期貨/選擇權手續費!!!!】 康和期貨大台小台選擇權手續費:http://ppt.cc/RQUQ1 康和期貨股份有限公司 業務經理:李思儀 連絡電話: (02-27171339轉350 專線: (02) 5551-2560 手機: 0981589732 LINE ID : @dolag 手機點此加LINE: line://ti/p/@dolag 信箱: 部落格: http://dolag.pixnet.net/blog FB粉絲團:https://www.facebook.com/FuturesCommission/ 地址:台北市復興北路143號5樓(近捷運南京復興站7號出口) 期貨許可證照字號:104年金管期總字第005號 康和期貨APP線上開戶24小時開放申請 營業員務必填寫:李思儀 即可享有手續費低價優惠專案價 ●APP搜尋【康和期貨線上開戶】 或手機點此網址下載 安卓Androidhttps://play.google.com/store/apps/details?id=com.concords.Futures.onlineacct 蘋果IOS:https://itunes.apple.com/tw/app/%E5%BA%B7%E5%92%8C%E6%9C%9F%E8%B2%A8%E7%B7%9A%E4%B8%8A%E9%96%8B%E6%88%B6/id1160126429?l=zh&mt=8 康和海外期貨手續費、康和國外期貨手續費、美盤期貨手續費、大小道瓊期貨手續費、美元指數期貨手續費、外匯期貨手續費美元指數歐元微歐日圓英鎊期貨手續費、歐台期貨選擇權手續費、大阪大小日經期貨手續費、大小輕原油期貨手續費、黃小玉期貨手續費、貴金屬黃金為黃金期貨手續費、大小白銀期貨手續費、港股大小恆生期貨手續費、新加坡摩台指數期貨手續費、中國A50期貨手續費、miniS&P、miniNASDAQ、大宗商品小黃豆小玉米小麥11號糖咖啡棉花可可期貨手續費ETF期貨手續費、台指期貨手續費、 OP選擇權手續費、當沖手續費、 大台手續費、 小台手續費、 康和期貨營業員、期貨開戶、選擇權開戶、選擇權價差、選擇權保證金、停損單、智慧下單、移動停損單、股票期貨手續費、 電子期貨手續費、 金融期貨手續費、FB上証寶滬深ETF期貨手續費、康和期貨女王、 康和期貨李思儀、multicharts、期貨營業員、基隆期貨選擇權開戶、汐止期貨選擇權開戶、新莊期貨選擇權開戶、板橋期貨選擇權開戶、 中壢期貨選擇權開戶、南港期貨選擇權開戶、科學園區期貨選擇權開戶、新店期貨選擇權開戶、中和期貨選擇權開戶、永和期貨選擇權開戶、士林期貨選擇權開戶、文山區期貨選擇權開戶、 淡水期貨選擇權開戶、 林口期貨選擇權開戶、 樹林期貨選擇權開戶、三峽期貨選擇權開戶、 五股期貨選擇權開戶、 內湖期貨選擇權開戶、蘆洲期貨選擇權開戶、 三重期貨選擇權開戶、 大安區期貨選擇權開戶、北投期貨選擇權開戶、 深坑期貨選擇權開戶、 土城期貨選擇權開戶、八里期貨選擇權開戶 台北期貨選擇權開戶、桃園期貨選擇權開戶、新竹期貨選擇權開戶、苗栗期貨選擇權開戶、台中期貨選擇權開戶、彰化期貨選擇權開戶、南投期貨選擇權開戶、雲林期貨選擇權開戶、嘉義期貨選擇權開戶、台南期貨選擇權開戶、高雄期貨選擇權開戶、屏東期貨選擇權開戶、宜蘭期貨選擇權開戶、花蓮期貨選擇權開戶、台東期貨選擇權開戶、手機下單芝加哥期貨商品交易所CBOT CME、、紐約交易所NYBOT、紐約商業交易所NYMEX、歐洲期貨交易所EUREX、新加坡國際金融交易所SGX-DT、香港期貨交易所HKF、大阪證券交易所OSE、東京工業交易所TCE、法國英國倫敦國際石油金融期貨交易所 國內期貨所得要課稅嗎?營利事業出售上市及未上市公司的股票,其證券交易所得自79年1月1日起停止課徵所得稅,證券交易損失亦不得自所得額中減除。 至於買賣期貨部分,其依期貨交易稅條例課徵期貨交易稅之期貨交易所得,暫行停止課徵所得稅,其交易損失,亦不得自所得額中減除。
期貨交易要繳稅嗎?答案:期貨交易稅是買賣雙方交易人均須負擔,由期貨商代徵繳納。 期貨商如何報繳期貨交易稅? 答案:期貨交易稅是由期貨商在交易的當日,按照規定稅率向買賣雙方交易人代徵,並於代徵的次日,填具「期貨商代徵期貨交易稅稅額繳款書」,將代徵稅款向銀行代收稅款處繳納。
期貨交易稅多少?(一)股價類期貨契約:按每次交易之契約金額課徵10萬分之2。 (二)利率類期貨契約: 1、30天期商業本票利率期貨契約,按每次交易之契約金額課徵百萬分之0.125。 2、中華民國10年期政府債券期貨契約:按每次交易之契約金額課徵百萬分之1.25。
期貨手續費怎麼算?期貨與選擇權手續費計算,以台指期來說,期交所對結算會員收取之結算手續費目前為8元,對期貨商收取之交易經手費為12元,合計為20元,此為固定成本,各商品詳情可參考期交所費率表。 而期貨商對交易人收取之手續費,在算出損益兩平及考量市場之競爭後,手續費收取的多少由期貨商自行決定。
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