報稅月又到了!相信身為雇主、人資的你一定都有被員工問薪資所得預扣、扣繳憑單相關問題的經驗,這次就讓 Swingvy 幫你把這些問題一次整理,也附上「薪資所得扣繳稅表」,讓大家今年在可以更輕鬆解決員工問題~馬上來看看吧! 為什麼需要幫員工代扣所得稅?根據所得稅法,只要所得類別在法定的課稅範圍之內,而且也法律有有規定應辦理扣繳事宜的話,只要「扣繳義務人」在給付所得時,就需要依照各類所得的扣繳率,向所得人扣取稅款。也需要在規定時間之內繳納該筆稅款,並且向國稅局申報哦! Show
其中雇主就屬於剛剛提到的「扣繳義務人」,所以當員工薪資達一定標準或符合法令規範,你就需要在發薪水的時候先從員工的工資裡,依照相對應的扣繳率預先扣取稅款,並且在規定時間內繳納給國庫哦! 薪資所得扣繳稅額程序是什麼?薪資扣繳辦法這邊!
另外,如果員工(aka
薪資受領人)有發生下面這兩種情形的話,就應該要在事實發生當天日開始10天以內將異動後的狀況通知資方(aka 扣繳義務人):
而雇主在給付薪資時,就要依財政部於每年年底公告的「薪資所得扣繳稅額表」辦理薪資所得稅扣繳,如果員工沒有填寫申請「薪資所得受領人免稅額申報表」,或是他是兼職員工、非每月固定給付的薪資,雇主仍然要辦理扣繳哦! 薪資所得扣繳辦法就看這裡!(圖 / Swingvy) 薪資所得扣繳稅額起扣點金額
2022 年薪資所得扣繳稅額表
薪資所得 86,001 元 - 100,000 元需扣繳稅額
薪資所得 100,001 元 - 114,000 元需扣繳稅額
薪資所得 114,001 元 - 128,000 元需扣繳稅額
薪資所得 128,001 元 - 141,500 元需扣繳稅額
薪資所得 141,501 元 - 155,000 元需扣繳稅額
有哪些薪資項目免稅呢?大部分的薪資項目都會出現在扣繳憑單上,成為繳稅的依據,不過也有少部分的薪資是免稅的!我們就來看幾個免課徵綜所稅的例子吧:
所得稅扣繳憑單其實很重要?過去 所得稅法第 88 條 規範了許多扣繳相關的規定,既然公司「依法」提前扣繳所得稅,除了要在線上申報的時候彙報稽徵機關查核外,也需要印出扣繳憑單讓員工們知道這筆每個月從薪水中不見的錢錢到底去哪了。 現在因應無紙化數位時代,所得稅法已修正為「原則免填發,例外予以填發」,而憑單填發單位,也就是公司,可以用電子方式提供扣繳憑單給員工。 (延伸閱讀:扣繳憑單是重點!報稅月雇主人資要注意,別以為線上申報完就沒事) 公司如果漏報、低報薪資所得有什麼罰則嗎?
所以公司低報薪資並不會涉及逃漏稅,不過公司還是會因扣繳不實而遭處罰鍰。 算薪水不違法就靠他!
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所得扣繳是什麼?從《所得稅法》第88條相關規範中我們可以得知,所謂「扣繳」定義是當員工前年度所得達所得稅法應扣繳規定時,公司按扣繳率預扣一定金額繳交給國庫,而這些動作的單據即「扣繳憑單」,報稅金額將隨著收入提高而增加。 扣繳憑單除了提供稽徵單位查核、員工留存外,預扣這個動作也能避免員工報稅時,得面對一次繳納龐大稅額的情況。
薪資超過多少要扣繳?b. 所得稅應扣繳稅額每月不超過2000元者,免予扣繳。 若是超過起扣點84,501元,同樣也要先行扣繳,扣繳稅率固定為薪資全額的5%。
代扣稅款是什麼?代扣代繳是指持有納稅人收入的單位和個人,根據法定義務在支付納稅人收入的同時,從所持有納稅人收入中扣繳其應納稅款,並代為彙總向稅務機關繳納稅款的方式。 即由支付人在向納稅人支付款項時,從所支付的款項中依法直接扣收稅款並代為繳納,其目的在於對零星分散、不易控管的稅源實行源泉控制。
薪資多少要繳稅?根據2022 免稅額與扣除額, 2021 年收入單身者 不超過40.8 萬 、夫妻年收入 不超過81.6 萬且沒有養育兒女 ,都不用被課稅,怎麼算出來的呢? 所得稅的計算公式是: 首先,把過去一整年的收入減去扣除額,可獲得「所得淨額」,個人綜合所稅的免稅額和扣除額可直接參考下方表格,依據你的家庭狀態和身分對照金額。
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